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2011年年终奖怎么算?什么时候发?  

2011-12-01 14:48:35|  分类: 员工管理 |  标签: |举报 |字号 订阅

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临近春节,年终奖,相信是大家最关心的问题了。2011年的年终奖怎么算的?年终奖要扣多少个税?什么时候发年终奖?本文在此一一解答。
2011年年终奖怎么算?什么时候发? - 我爱学管理 - 管理创业乐园——直击内幕
 

       1.关于年终奖费用入帐时间问题。

  如果你公司年终奖金列入员工工资单上,则随工资一起按你公司规定时间入帐即可。如果年终奖的发放未计入工资单中的,一般情况下,可以在发放当月计入相关成本费用。

  2.关于年终奖金的计税问题。

  根据税法规定:

  ——纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

  (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

  (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

  1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

  ——在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

  举例说明。

  员工A当月工资薪金所得1 000元,员工B当月工资薪金所得2 000元,另发放每人年终奖5 000元,则:

  员工A。

  1.当月工资薪金应纳税额 = 0

  2.年终奖应纳税额

  尚未扣完的费用扣除数 = 1 600 - 1 000 = 600元

  确定适用税率及速算扣除数:(5 000 - 600) / 12 = 366.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。
应纳税额 = (5 000 - 600) * 5% - 0 = 220元

  3.当月共计应纳税额 = 0 + 220 = 220元

  员工B。

  1.当月工资薪金应纳税额 = (2 000 - 1 600)* 5% - 0 = 20元

  2.年终奖应纳税额

  尚未扣完的费用扣除数 = 0元

  确定适用税率及速算扣除数:(5 000 - 0) / 12 = 416.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。

  应纳税额 = (5 000 - 0) * 5% - 0 = 250元

  3.当月共计应纳税额 = 20 + 250 = 270元

  关于补充问题。

  对于未列入工资单中的年终奖金,相关会计处理:

  借:应付工资

  贷:现金 或 银行存款

  借:制造费用 等科目

  贷:应付工资

  (该分录,也可与工资单费用一起合并处理)你好。

  1.关于年终奖费用入帐时间问题。

  如果你公司年终奖金列入员工工资单上,则随工资一起按你公司规定时间入帐即可。如果年终奖的发放未计入工资单中的,一般情况下,可以在发放当月计入相关成本费用。

  2.关于年终奖金的计税问题。

  根据税法规定:

  ——纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

  (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

  (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

  1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

  ——在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

  举例说明。

  员工A当月工资薪金所得1 000元,员工B当月工资薪金所得2 000元,另发放每人年终奖5 000元,则:

  员工A。

  1.当月工资薪金应纳税额 = 0

  2.年终奖应纳税额

  尚未扣完的费用扣除数 = 1 600 - 1 000 = 600元

  确定适用税率及速算扣除数:(5 000 - 600) / 12 = 366.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。

  应纳税额 = (5 000 - 600) * 5% - 0 = 220元

  3.当月共计应纳税额 = 0 + 220 = 220元

  员工B。

  1.当月工资薪金应纳税额 = (2 000 - 1 600)* 5% - 0 = 20元

  2.年终奖应纳税额

  尚未扣完的费用扣除数 = 0元

  确定适用税率及速算扣除数:(5 000 - 0) / 12 = 416.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。

  应纳税额 = (5 000 - 0) * 5% - 0 = 250元

  3.当月共计应纳税额 = 20 + 250 = 270元

  关于补充问题。

  对于未列入工资单中的年终奖金,相关会计处理:

  借:应付工资

  贷:现金 或 银行存款

  借:制造费用 等科目

  贷:应付工资

  (该分录,也可与工资单费用一起合并处理)【牛津管理评论-oxford.icxo.com】

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